قوانين الضرائب في الإمارات
تُعد دولة الإمارات العربية المتحدة من أبرز المراكز الاقتصادية في المنطقة، وقد اعتمدت خلال السنوات الماضية نظاماً ضريبياً حديثاً يواكب تطورات الاقتصاد العالمي ويعزز مناخ الاستثمار. ورغم أنها اشتهرت سابقاً بعدم فرض ضرائب مباشرة على الأفراد، إلا أنها بدأت بتطبيق أنظمة ضريبية متنوعة تشمل ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الشركات، إلى جانب الرسوم الانتقائية على بعض السلع. ويهدف هذا النظام إلى تحقيق التوازن بين دعم الأنشطة التجارية وتشجيع الاستثمار، وبين توفير مصادر دخل مستدامة لتمويل المشاريع والخدمات الحكومية. نسلط الضوء في هذا المقال على قانون الضريبة في الإمارات، مع استعراض أبرز أنواع الضرائب المطبقة فيها، بهدف توفير شرح مبسط وواضح يساعدك على فهم النظام الضريبي في الدولة بشكل أعمق وأسهل.
لماذا تفرض الضريبة في الامارات؟
تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة أنظمة اقتصادية عدة من أجل تنويع إيراداتها لتمويل النفقات العامة، حيث تعد الضرائب إحدى أهم الأنظمة العالمية الحديثة للاقتصاد والتي تهدف لإعادة توزيع الثروات أو تعزيز إحدى السلوكيات أو إيقافها.
تستخدم عوائد الضرائب في تمويل المستشفيات والمدارس والحدائق العامة وتعبيد الطرق والخدمات الحكومية بشكل عام. تتخذ الضرائب شكلين، وهما الضرائب غير المباشرة والمباشرة. تعتبر الضرائب إحدى موارد إيرادات الدولة الأساسية، بعيداً عن النفط الذي يعد مصدر الإيرادات الأول في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يجدر بالذكر أن موقع الهيئة الاتحادية للضرائب هو موقع الضريبة في الامارات الأول والرسمي، حيث يمكنك الرجوع إليه للحصول على أي معلومة تخص الضرائب في الامارات.
أنواع الضريبة في الامارات
تعتمد الإمارات في إيراداتها على الضريبة غير المباشرة، والتي تُعنى في المشتريات والمعاملات الحكومية، ومن أنواع الضرائب في الإمارات:
- ضريبة القيمة المضافة في الامارات
- الضريبة الانتقائية
- ضريبة الدخل في الامارات
- ضريبة الشركات
- الضرائب في المرافق السياحية
الضريبة على القيمة المضافة في الامارات
تم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات في 1 يناير 2018. يعرف قانون الضرائب في الامارات المضافة بأنه غير مباشر ويُفرض على معظم السلع في المعاملات المتعلقة بتوريد السلع والخدمات، حيث تطبق الضريبة على كل مرحلة من مراحل التوريد. يجدر بالذكر أن النسبة الأساسية للضريبة المضافة هي 5% ويتحملها المستهلك النهائي.
تعد الضريبة المضافة مصدر دخل جديد في الإمارات، وتساهم في ضمان استمرار الخدمات الحكومية التي تتميز بالجودة العالية، كما تحقق الضريبة المضافة رؤية الإمارات في تقليل الاعتماد على النفط. سنذكر لك مثالاً على آلية عمل القيمة المضافة.
على سبيل المثال، تنتج مزرعة تمور طرود تمر بقيمة 100 درهم إماراتي للطرد الواحد، حيث يتعين على المنتج دفع ضريبة القيمة المضافة التي تبلغ 5% للهيئة الاتحادية للضرائب، وعند بيع طرد التمر لمصنع ويقوم المصنع بإنتاج شيء ما مثل دبس التمر في هذه الحالة وبيع المنتج للمورد بقيمة 200 درهم إماراتي، يتعين على المصنع دفع 5%، ويحق للمصنع حينها طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة في الامارات التي دفعها المُنتِج الأول، وهكذا، يتم استرجاع الضريبة في الامارات إلى أن تصل إلى المستهلك النهائي.
يتعين التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الامارات إذا تجاوزت الواردات الحد الإلزامي الذي يبلغ 375,000 ألف درهم إماراتي، كما يمكن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الامارات بشكل اختياري إذا بلغت الواردات 187,500 ألف درهم إماراتي.
يجدر بالذكر أن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الامارات ليست سلع غذائية، وإنما تنحصر في المجال العقاري والأراضي الخالية ووسائل النقل العام وبعض الخدمات المالية.
التسجيل لضريبة القيمة المضافة
يمكن لجميع الأشخاص التسجيل لضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.
المستندات الأساسية المطلوبة
- رخصة تجارية سارية المفعول
- جواز السفر/ بطاقة الهوية الإماراتية للمخول (المخولين) بالتوقيع
- إثبات بالتفويض للمخول (المخولين) بالتوقيع
- معلومات الاتصال
- خطاب بنكي يؤكد تفاصيل الحساب البنكي لمقدم الطلب
خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر منصة إمارات تاكس
- إنشاء حساب للخدمات الإلكترونية من خلال الموقع الإلكتروني للهيئة (إمارات تاكس) وتفعيله
- الدخول إلى لوحة التحكم في حساب “إمارات تاكس”
- إنشاء شخص جديد خاضع للضريبة
- الضغط على خيار “عرض” للدخول إلى حساب الخاضع للضريبة
- الضغط على “تسجيل” تحت ضريبة القيمة المضافة
- إتمام عملية التسجيل وإرسال الطلب
الضريبة الانتقائية
فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة الضريبة الانتقائية في الربع الأخير من عام 2017، بهدف حد الاستهلاك من السلع التي تضر بصحة الإنسان أو البيئة. تعد الضريبة الانتقائية من الضرائب غير المباشرة المفروضة على بعض السلع، حيث أن نسبة الضريبة تختلف وفقاً لنوع السلعة، وتم تصنيف السلع على النحو التالي:
- المشروبات الغازية والمٌحلاة
- مشروبات الطاقة
- التبغ والدخان، بما فيها السوائل المستخدمة في أدوات التدخين الإلكترونية
أنا بالنسبة لنسبة الضريبة الانتقائية، فهي كالتالي:
- ضريبة السجائر في الامارات: 100%
- ضريبة مشروبات الطاقة: 100%
- المشروبات الغازية: 50%
ضريبة الدخل في الامارات
من الأمور التي تميز دولة الإمارات العربية المتحدة هو عدم فرضها لضريبة دخل على الأفراد، مما يزيد من ميزات السكن في الإمارات ويعزز من الاستثمار في الدولة.
ضريبة الشركات
بدأت الإمارات فرض ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم سنوياً. الشركات الصغيرة التي تقل أرباحها عن هذا الحد معفاة من الضريبة.
الضرائب على المرافق السياحية
تفرض الدولة على المطاعم والفنادق والشقق الفندقية والمنتجعات عدة ضرائب سياحية، وهي كالتالي:
- 10% على سعر الغرفة
- 10% رسوم خدمة
- 10% رسوم بلدية
- ضريبة المدينة (تتراوح من 6 إلى 10%)
- 6% رسوم سياحة
*تجدر الإشارة إلى أن هذه النسب قد تختلف من إمارة إلى أخرى.
ردّ ضريبة القيمة المضافة للسياح
بدأت الإمارات بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% اعتباراً من 1 يناير 2018، وأطلقت نظام رد الضريبة للسياح نهاية 2018.
آلية المطالبة
- يجب أن لا تقل قيمة الفاتورة عن 250 درهماً
- إبراز جواز السفر عند الشراء لإضافته في النظام
- إلصاق علامة “الإعفاء الضريبي” على الفاتورة وتفعيلها خلال 90 يوماً
الشروط
- عمر السائح لا يقل عن 18 عاماً
- أن تكون المشتريات من متجر مسجل في النظام
- لا يشمل الاسترداد السلع المستهلكة داخل الدولة أو التي لا يتم اصطحابها عند المغادرة
طريقة الاسترداد
عند مغادرة الدولة عبر المنافذ الجوية أو البحرية أو البرية، يقدم السائح الفواتير وجواز السفر والسلع عند الطلب، ويحصل على المبلغ المسترد نقداً بالدرهم أو عبر بطاقته الائتمانية، أما عن النسبة المستردة، يحصل السائح على 85% من الضريبة المدفوعة، مع اقتطاع 4.8 درهم إماراتي عن كل فاتورة خاضعة للاسترداد كرسوم.
الأسئلة الأكثر تكراراً
جمعنا لك في هذه الجزئية مجموعة من الأسئلة الأكثر تكراراً عن قوانين الضرائب في الإمارات.
هل توجد ضريبة دخل للأفراد في الإمارات؟
لا، لا تفرض دولة الإمارات ضريبة دخل على الأفراد سواء كانوا مواطنين أو مقيمين.
هل جميع الشركات في الإمارات ملزمة بدفع ضريبة القيمة المضافة؟
الشركات التي يصل حجم أعمالها السنوي إلى 375,000 درهم أو أكثر ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة ودفعها. الشركات التي يقل حجم أعمالها عن هذا المبلغ يمكنها التسجيل طواعية.
هل توجد ضريبة على أرباح الاستثمار أو الأسهم في الإمارات؟
لا، لا تُفرض ضرائب على أرباح الاستثمار أو الأسهم للمستثمرين في الإمارات.
ما هي الإعفاءات الضريبية في الإمارات؟
هناك إعفاءات للشركات الناشئة والشركات الصغيرة التي تقل أرباحها عن 375,000 درهم إماراتي، كما يتمتع العديد من القطاعات مثل النفط والغاز والمناطق الحرة بإعفاءات أو تخفيضات ضريبية.
هل يوجد ضريبة على العقارات في الإمارات؟
لا توجد ضريبة على ملكية العقارات، لكن قد تُفرض رسوم تسجيل عند شراء العقار ورسوم سنوية في بعض الإمارات.
كيف يمكن للشركات تقديم الإقرارات الضريبية؟
يتم تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً من خلال نظام الهيئة الاتحادية للضرائب قبل المواعيد المحددة لتجنب الغرامات.
ما هي الغرامات على عدم الالتزام بالضرائب؟
تشمل الغرامات تأخير التسجيل أو تقديم الإقرار أو دفع الضريبة، وتختلف حسب نوع المخالفة وقد تصل إلى مبالغ كبيرة للشركات الكبيرة.
هل يمكن للشركات المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، يمكن للشركات المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المصاريف التجارية المؤهلة عن طريق تقديم طلب رسمي للهيئة الاتحادية للضرائب.
ننصحك بتصفح كل من الهيئة الاتحادية للضرائب و اقتصادية دبي، كما يمكنك الاطلاع على قانون الحرمان في الإمارات، إلى جانب مراكز تم للخدمات الحكومية في أبوظبي.
بهذا نكون قد وصلنا إلى ختام مقالنا، حيث قدمنا كل ما يدور حول الضريبة في الامارات. نوصيك بمتابعة ماي بيوت، المدونة العقارية الأولى باللغة العربية في دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث الموضوعات الهادفة والمفيدة التي تطرح يوميًا. لا تتردّد بالتواصل معنا على الدوام من خلال ترك استفساراتك بحيّز التعليقات الموجود أسفل الصفحة، ولا تنسَ الاشتراك في نشرة ماي بيوت ليصلك كلّ ما هو جديد حول المواضيع التي تهمّك أسبوعياً.
