كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
طُبق نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018، وهي ضريبة غير مباشرة نسبتها 5% تفرض على معظم السلع والخدمات، حيث يتحمل المستهلك النهائي تكلفة هذه الضريبة التي تُعد إحدى أنواع الضرائب في الإمارات. تم تحديد بعض الفئات والحالات التي يتسنى لها التقدم بطلب من أجل استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات، وسنُخصّص هذا المقال لتسليط الضوء على الفئات والحالات المؤهلة لتقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، وتُعد إحدى أكثر الضرائب شيوعاً حول العالم وتصنف أحياناً على أنها نوع من أنواع ضريبة الاستهلاك، وتفرض في الدول التي تتبع هذا النظام على معظم توريدات السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها. تمثل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات مصدر دخل جديد للدولة، ما يساهم في ضمان استمرارية توفير خدمات حكومية عالية الجودة في المستقبل، كما تمثل عنصراً مهماً ضمن استراتيجية تنويع الدخل غير النفطي.
كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
يفرض على كل فرد خاضع للضريبة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، حيث يتم احتساب الضريبة المستحقة للفترة الضريبية، وفي حال كانت ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات عند تقديم الإقرار، فيجوز للشخص أن يقدم طلب استرداد للمبلغ الفائض من خلال تقديم “طلب الاسترداد”.
يتم قبول أو رفض طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة الإمارات من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب، وتستغرق مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة 20 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب المكتمل.
أما عن كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات، فسنوضح تالياً آلية استرداد ضريبة القيمة المضافة الإمارات خطوة بخطوة:
- زيارة البوابة الإلكترونية لخدمات الهيئة الاتحادية للضرائب
- إنشاء حساب أو تسجيل الدخول بواسطة اسم المستخدم وكلمة المرور
- انقر على تبويب “ضريبة القيمة المضافة”
- انقر على “طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة”
- تعبئة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات كاملاً
- انقر على خيار “تقديم”
- ستتم مراجعة الطلب خلال 20 يوماً من تاريخ تقديمه، وسيتم تحويل المبلغ خلال 5 أيام من الموافقة على الطلب
الفئات المستفيدة من استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات
بعد التعرف على إجراءات استرداد ضريبة القيمة المضافة الإمارات، دعنا نخبرك بالفئات التي تستفيد من خدمة استرداد ضريبة القيمة المضافة في حال انطبقت عليهم بعض الشروط، وهم:
- للمواطنين عن بناء المساكن الجديدة
- الأعمال الأجنبية
- السياح
المسكن الجديد للمواطنين
بداية في قائمة الفئات التي يمكنها التقديم لاسترداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات المواطنين؛ حيث يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين المدفوعة على بناء المساكن الجديدة، وبحسب قرار مجلس الوزراء، يحق للمواطنين الإماراتيين مطالبة الهيئة برد الضريبة المدفوعة عن تكلفة بناء المسكن إذا امتلك أو اشترى شخص أرضاً في الدولة وبنى عليها مسكنه الخاص.
الأهلية
تقبل طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة المقدمة من الأشخاص الطبيعيين من المواطنين الإماراتيين فقط.
الضريبة القابلة للاسترداد
الأوراق المطلوبة
يجب أن تكون النفقات تتعلق بالمباني السكنية المشيدة حديثاً، ويجب أن يستخدم كمسكن لمقدم الطلب أو لأفراد عائلته.
- نسخة من خلاصة القيد الخاصة بمقدم الطلب
- نسخة من الهوية الإماراتية الخاصة بمقدم الطلب
- وثيقة توضح تاريخ شغل المبنى مثل فاتورة توصيل خدمات الكهرباء والمياه
- رخصة البناء
- شهادة إنجاز صادرة من البلدية
- رسالة توكيل في حالة استلام شخص آخر للقيمة المستردة بالنيابة عن مقدم الطلب
الشروط
فيما يلي شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للمسكن:
- تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة خلال 12 شهراً من تاريخ إنجاز المسكن
- تعالج طلبات استرداد الضريبة الحاصلة على شهادة مصروفات من مصرف الإمارات للتنمية بسرعة
الأعمال الأجنبية
الحالة الثانية التي تقوم الهيئة بتطبيق نظام رد ضريبة القيمة المضافة عليها هي الأعمال الأجنبية، وذلك عن التكاليف التي تم إنفاقها في الدولة من قبل كيان أجنبي ليس له مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة وليس مسجلاً في الدولة أيضاً. يقصد هنا بالكيان الأجنبي أي شخص يمارس أعمالاً اقتصادية ويكون مسجلاً كمنشأة لدى الجهات المختصة في الدولة.
تجدر الإشارة إلى أن الأعمال الأجنبية والكيانات المقيمة في أي من دول مجلس التعاون الخليجي والتي لا تُعد دولة مطبقة، يمكنها تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة بموجب هذا النظام.
الأهلية
فيما يلي شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات التي تمنحهم أهلية التقدم بطلب استرداد:
- يسمح للجهات التي تمارس الأعمال الأجنبية فقط بتقديم طلب لاسترداد الضريبة
- عدم وجود مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة للشركة أو الدولة المطبقة
- ألا تكون شركة خاضعة للضريبة في الدولة
- أن تكون مسجلة كمنشأة لدى الجهة المختصة في الدولة التي تأسست فيها
- أن تكون الشركة منتمية لدولة تجيز استرداد ضريبة القيمة المضافة في حالات مماثلة
الوثائق المطلوبة
فيما يلي الوثائق والمستندات المطلوبة من أجل استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات:
- شهادة الامتثال الضريبي الأصلية، مثل شهادة حالة النشاط التجاري أو شهادة الأنشطة التجارية أو ما يعادلها باللغتين العربية والإنجليزية، والتي تصدر عن إدارة الضرائب المختصة، حيث يجب أن تتضمن رقم التسجيل الضريبي الخاص بالشركة وأن تكون مصدقة من سفارة دولة الإمارات في بلد التسجيل الضريبي
- تقديم خطاب أو دليل بديل من هيئة الضرائب في حال كانت الشركة تقوم بأنشطة معفاة أو غير تجارية في بلد التأسيس والتي لا تمنح الحق في استعادة ضريبة القيمة المضافة الإمارات بالكامل
- فواتير الضرائب ذات الصلة ملحقة مع إثباتات قيمة الدفع المطلوب استردادها
- صورة عن جواز سفر المفوض بالتوقيع
- إثبات سلطة المفوض بالتوقيع
سياح وزوار الإمارات
يشمل نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات القادمين بغرض السياحة أو الزيارة، ما يتيح لهم استرجاع ضريبة القيمة المضافة الإمارات التي تم دفعها على مشترياتهم أثناء تواجدهم في الدولة لدى مغادرتهم، وتتوفر خدمة استرجاع الضريبة في مطار دبي الدولي، ومطار زايد الدولي، ومطار آل مكتوم، ومطار الشارقة الدولي.
الأهلية
يجب أن يكون السائح قد أتم 18 من عمره، وألا يكون مقيماً في دولة الإمارات العربية المتحدة.
نسبة الضريبة المستردة
87% من إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة، علماً أنه يتم طرح 4.8 درهم إماراتي عن كل لاصق رد ضريبي.
الشروط
- إنفاق 250 درهم إماراتي كحد أدنى للمطالبة بالاسترداد الضريبي
- يجب تصدير أو إخراج البضائع التي تم شراؤها من الإمارات خلال 90 يوماً من تاريخ الشراء
الأسئلة الأكثر تكراراً
بعد التعرف على آلية وطريقة استرجاع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، دعنا نجيب عن الأسئلة الأكثر تكراراً حول استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات.
كم تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5% على معظم السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.
كم تستغرق مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
تتم مراجعة الطلب من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب خلال 20 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب المستوفي للشروط، ومن ثم يتم تحويل المبلغ المستحق بعد الموافقة عليه.
هل يحق للمواطنين طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة عند بناء منزل جديد؟
نعم، يمكن للإماراتيين استرداد الضريبة المدفوعة على تكاليف بناء مسكن جديد شريطة استيفاء المتطلبات المحددة.
هل يمكن استرداد ضريبة المسكن بعد مرور أكثر من عام؟
يجب تقديم الطلب خلال 12 شهراً من تاريخ إنجاز المسكن، وإلا قد يفقد مقدم الطلب حق الاسترداد.
ما أبرز أسباب رفض طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
قد يتم رفض الطلب في حال تقديم مستندات غير متكاملة أو عدم استيفاء شروط الأهلية أو وجود أخطاء في البيانات المقدمة أو تقديم الطلب بعد انتهاء المدة المحددة.
ننصحك بالاطلاع على نظام رد ضريبة القيمة المضافة للسياح الذي يستعرض معلومات مفصلة حول كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، كما يُمكنك التعرف على تأثير ضريبة القيمة المضافة على العقارات في الإمارات، ويمكنك أيضاً إلقاء نظرة على أهم المعاملات العقارية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
كان هذا كل ما لدينا عن نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة الامارات. يمكنك التعرف على المزيد من المواضيع الشيقة والمهمة في ماي بيوت، المدونة العقارية والاجتماعية الأولى باللغة العربية في الإمارات. نتمنى أن نكون قد وفرنا عليك عناء البحث، وإن كان لديك أي استفسار، فيسعدنا أن نساعدك بأي شكل ممكن عن طريق حيز التعليقات أسفل الصفحة، ولا تنسَ الاشتراك في نشرة ماي بيوت الأسبوعية ليصلك كل ما هو جديد.
